С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые затрагивают порядок налогообложения доходов физических лиц, условия предоставления налоговых вычетов и правила декларирования доходов. О ключевых нововведениях, которые необходимо учитывать налогоплательщикам, рассказала заместитель руководителя УФНС России по Волгоградской области Ольга Александровна Зинина.
Прежде всего она отметила, что в 2026 году сохраняется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. В зависимости от уровня дохода применяется ставка от 13 до 22 процентов. При этом одновременно введен ряд новых налоговых льгот, ориентированных на поддержку семей с детьми.
В частности, предусмотрена так называемая семейная налоговая выплата, которая позволяет вернуть 7 процентов ранее уплаченного НДФЛ при ставке 13 процентов. Право на такую выплату имеют семьи с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет либо до 23 лет при очном обучении, при условии что среднедушевой доход не превышает полуторакратный прожиточный минимум в регионе. Выплата назначается каждому работающему родителю территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования при отсутствии задолженности по алиментам и при фактической уплате НДФЛ.
Еще одним значимым изменением стало увеличение необлагаемого налогом лимита материальной помощи при рождении ребенка. С 2026 года он повышен с 50 тыс. рублей до 1 млн рублей. При этом работодатель самостоятельно определяет размер такой выплаты.
Существенные изменения коснулись системы налоговых вычетов. Продолжает действовать стандартный социальный вычет за выполнение нормативов ГТО в размере 18 тыс. рублей, при этом теперь учитывается не только диспансеризация, но и прохождение профилактического медицинского осмотра. Расширены и возможности получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. С 2026 года такой вычет можно оформить не только за себя и несовершеннолетних детей, но и за родителей-пенсионеров.
Отдельный блок изменений связан с инвестиционной деятельностью граждан. Изменен порядок применения вычетов по договорам долгосрочных сбережений. Ранее право на вычет зависело от достижения определенного возраста и минимального срока действия договора, что фактически лишало предпенсионеров возможности его применения. Теперь срок отсчитывается до момента фактического обращения за выплатами, а не до достижения возраста. Эта норма имеет обратную силу, и граждане, которым ранее было отказано в вычете, вправе повторно заявить его за прошлые налоговые периоды.
Кроме того, вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения переквалифицированы из социальных в вычеты по долгосрочным сбережениям. В результате их лимит увеличен с 150 тыс. до 400 тыс. рублей.
По словам Ольги Зининой, процедура получения вычетов продолжает упрощаться. Для социальных вычетов на лечение, обучение, фитнес и страхование больше не требуется представлять договоры и чеки. Достаточно справки об оплате услуг по установленной форме. Декларацию 3-НДФЛ можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, через многофункциональные центры либо непосредственно в налоговый орган.
Расширен перечень вычетов, которые предоставляются в упрощенном порядке без подачи декларации. В автоматическом режиме в 2026 году можно получить имущественный вычет при покупке жилья, социальные вычеты на обучение и лечение, инвестиционный вычет по индивидуальному инвестиционному счету, вычеты по договорам долгосрочных сбережений, а также вычет за физкультурно-оздоровительные услуги при условии передачи соответствующих сведений в налоговый орган.
Для получения вычета в упрощенном порядке налогоплательщику необходимо убедиться, что поставщик услуг участвует в системе автоматического обмена данными, указать свой ИНН при заключении договора и проверить наличие уведомления в личном кабинете. При наличии предзаполненного заявления достаточно указать реквизиты счета для возврата налога и направить заявление в налоговый орган.
В интервью также разъяснены изменения, касающиеся налогообложения при продаже недвижимости. С 2026 года минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ должен быть непрерывным и составляет пять лет в общем случае и три года в предусмотренных законом ситуациях. Расширены льготы для многодетных семей, включая семьи с детьми, признанными недееспособными. При сравнении проданного и приобретенного жилья теперь учитывается не только площадь, но и кадастровая стоимость объектов.
Отдельно Ольга Зинина напомнила, кто обязан представлять декларацию 3-НДФЛ. Это касается граждан, продавших имущество до истечения минимального срока владения, получивших недвижимость в дар не от близких родственников, сдающих имущество в аренду, получивших доходы из-за рубежа, а также ряда других категорий налогоплательщиков. Декларацию за 2025 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2026 года, а уплатить исчисленный налог — не позднее 15 июля 2026 года. Нарушение сроков влечет начисление штрафов и пени.
В завершение интервью представитель налогового органа рекомендовала гражданам активно использовать личный кабинет налогоплательщика для контроля доходов, имущества и налоговых обязательств, своевременно сохранять подтверждающие документы и соблюдать установленные сроки отчетности и уплаты налога. Также было обращено внимание на рост мошеннических схем, связанных с оформлением налоговых вычетов, и необходимость соблюдать меры информационной безопасности.
При возникновении вопросов граждане всегда могут воспользоваться информацией, размещенной на сайте ФНС России в разделе Налогообложения в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Налог на доходы физических лиц, а также в сервисе «Часто задаваемые вопросы» или по телефону единого Контакт-центра ФНС России
