В 2026 году жители Волгоградской области столкнутся с рядом изменений в налогообложении имущества физических лиц. Они касаются федеральных льгот для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей, новых ставок транспортного налога, а также порядка расчета налога на торгово-офисную недвижимость. О том, кому положены льготы, как они применяются, нужно ли подавать заявление и как проверить данные о своем имуществе, рассказала заместитель руководителя УФНС России по Волгоградской области Наталья Александровна Киргизова.
1. В конце 2025 года был принят Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Как его принятие отразится на налогоплательщиках-физических лицах в 2026 году?
Главное изменение для физических лиц связано с расширением федеральных льгот по имущественным налогам. Федеральный закон № 425-ФЗ ввел с налогового периода 2022 года федеральные льготы по транспортному и земельному налогам для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей, указанных в подпунктах 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ранее для этих категорий налогоплательщиков федеральные льготы были предусмотрены только по налогу на имущество физических лиц. Теперь льготный порядок распространяется также на транспортный и земельный налоги.
2. Нужно ли подавать заявление, чтобы получить эти льготы?
Порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам теперь аналогичен порядку, который действует по налогу на имущество физических лиц. Льгота может быть предоставлена как по заявлению налогоплательщика, так и без заявления, в проактивном порядке.
Если гражданин хочет заявить льготу самостоятельно, он может подать заявление в любой налоговый орган по своему выбору. Также он вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу. Сделать это можно через МФЦ или через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Если подтверждающих документов в налоговом органе нет, инспекция по сведениям, указанным в заявлении, самостоятельно запросит необходимую информацию у органов и организаций, которые такими сведениями располагают.
При этом действует и беззаявительный порядок. Если налогоплательщик имеет право на льготу, но не подал заявление и не сообщил об отказе от ее применения, налоговый орган предоставляет льготу на основании имеющихся сведений. Она применяется начиная с того налогового периода, в котором у гражданина возникло право на льготу.
Поскольку федеральные льготы по транспортному и земельному налогам введены с налогового периода 2022 года, налоговые органы Волгоградской области уже в конце 2025 года и в первом квартале 2026 года провели перерасчеты по имущественным налогам физических лиц для соответствующих категорий налогоплательщиков. Перерасчеты выполнены с учетом оснований для применения проактивного, то есть беззаявительного, порядка.
3. В каком размере предоставляются льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей?
По транспортному налогу льгота предоставляется в виде освобождения от налогообложения одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Она применяется независимо от количества оснований для получения льгот.
Есть исключения. Льгота не применяется к легковым автомобилям, по которым налог рассчитывается с повышающим коэффициентом 3. Речь идет о легковых автомобилях средней стоимостью от 10 миллионов рублей. Также льгота не распространяется на водные транспортные средства, кроме моторных лодок, и на воздушные транспортные средства.
Важно, что ограничений по мощности транспортного средства для этой льготы не установлено.
По земельному налогу льгота предоставляется в виде налогового вычета. Она уменьшает налоговую базу, то есть кадастровую стоимость земельного участка, на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади.
Такой вычет применяется к одному земельному участку по выбору налогоплательщика. Участок может находиться в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении. При этом вычет предоставляется независимо от разрешенного или фактического использования земельного участка.
По налогу на имущество физических лиц льгота предоставляется в отношении объекта, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности.
Льгота применяется к одному объекту каждого вида независимо от количества оснований для ее получения. Это может быть квартира, часть квартиры или комната, жилой дом или часть жилого дома, гараж или машино-место.
При этом льгота не предоставляется в отношении торгово-офисных объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Исключение составляют гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах. Также льгота не применяется к объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
4. Как физическое лицо может узнать, какие налоговые льготы ему положены и какие уже применены?
Узнать о действующих ставках и льготах можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В нем собрана информация о ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу, а также нормативными правовыми актами органов местного самоуправления по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Через этот сервис налогоплательщик может проверить, какие льготы действуют именно в его городе, городском или сельском поселении.
Самый удобный способ узнать, какие льготы уже учтены при расчете налогов конкретного гражданина, это воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц». Информация о примененных льготах и объектах, к которым они применены, размещается в разделе «Льготы».
Также можно обратиться в отделения МФЦ Волгоградской области. Специалисты центров «Мои Документы» при необходимости помогут подать заявление на льготу.
Кроме того, налогоплательщик может обратиться в любую инспекцию ФНС на территории Волгоградской области. Инспектор разъяснит, какие льготы уже применены, а какие необходимо заявить.
5. Какие еще изменения ждут в 2026 году налогоплательщиков-физических лиц, имеющих имущество на территории Волгоградской области?
В 2026 году изменения затронут транспортный налог и налог на имущество физических лиц.
Транспортный налог за налоговый период 2025 года налоговые органы Волгоградской области будут рассчитывать по новым ставкам, установленным Законом Волгоградской области от 25.11.2024 № 90-ОД.
Например, ранее при расчете транспортного налога за легковой автомобиль мощностью до 100 лошадиных сил применялась ставка 9 рублей за одну лошадиную силу. За налоговый период 2025 года будет применяться ставка 10 рублей.
Для легковых автомобилей мощностью свыше 100 до 150 лошадиных сил ранее действовала ставка 20 рублей за одну лошадиную силу. За налоговый период 2025 года будет применяться ставка 23 рубля.
Несмотря на увеличение ставок, в Волгоградской области они по-прежнему остаются ниже, чем в ряде других регионов Южного федерального округа.
Для легковых автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил включительно ставка в Волгоградской области составит 10 рублей. Для сравнения: в Краснодарском крае и Ростовской области она составляет 12 рублей, в Астраханской области — 14 рублей.
Для автомобилей мощностью свыше 100 до 150 лошадиных сил включительно ставка в Волгоградской области составит 23 рубля. В Краснодарском крае и Ростовской области — 25 рублей, в Астраханской области — 27 рублей.
Для автомобилей мощностью свыше 150 до 200 лошадиных сил включительно ставка в Волгоградской области составит 46 рублей. В Краснодарском крае и Ростовской области — 50 рублей, в Астраханской области — 48 рублей.
Для автомобилей мощностью свыше 200 до 250 лошадиных сил включительно ставка во всех этих регионах составляет 75 рублей, а для автомобилей мощностью свыше 250 лошадиных сил — 150 рублей.
Полную информацию о размерах ставок транспортного налога на территории Волгоградской области за налоговый период 2025 года можно получить в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Еще одно важное изменение касается налога на имущество физических лиц. Повышенная ставка до 2 процентов для объектов торгово-офисного назначения была предусмотрена законодательством еще с 1 января 2015 года. Однако для ее применения необходимо, чтобы уполномоченный орган субъекта Российской Федерации утвердил перечень соответствующих объектов недвижимости.
Во многих регионах такие перечни были утверждены еще в 2015–2017 годах. В этих субъектах уже почти десять лет административно-деловые центры, торговые центры, комплексы и помещения в них облагаются налогом на имущество по повышенной ставке.
В Волгоградской области перечень объектов торгово-офисного назначения впервые утвержден на налоговый период 2025 года. Его утвердил Комитет по управлению государственным имуществом Волгоградской области, за которым закреплены соответствующие полномочия.
Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база за 2025 год определяется как кадастровая стоимость, утвержден приказом Комитета от 12.12.2024 № 61-н и опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Таким образом, за налоговый период 2025 года в Волгоградской области впервые будет предъявлен к уплате налог на имущество физических лиц в отношении административно-деловых центров, торговых центров, комплексов и помещений в них, включенных в перечень. По таким объектам будет применяться повышенная налоговая ставка до 2 процентов вместо ранее применявшейся ставки не более 0,5 процента.
Отдельно отмечу, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, в том числе УСН, АУСН и ПСН, льгота на объекты торгово-офисной недвижимости, включенные в перечень в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не распространяется. Если объект включен в перечень, налог на имущество физических лиц уплачивается независимо от применяемого режима налогообложения.
6. Вы несколько раз упомянули сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Расскажите подробнее, чем он полезен гражданам.
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сегодня является одним из самых востребованных сервисов ФНС России. Он заметно упрощает взаимодействие граждан с налоговыми органами и позволяет управлять налоговыми обязательствами онлайн.
Через сервис налогоплательщики получают уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ в электронном виде, без дублирования по почте. Также они могут направлять обращения в налоговый орган в электронной форме и получать ответы.
В личном кабинете можно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы в электронном виде. Это могут быть фотографии или сканированные копии документов. Такой порядок используется как при заявлении налоговых вычетов, так и при исполнении обязанности по представлению декларации.
При заполнении декларации сведения о налогоплательщике, которые уже содержатся в сервисе, вносятся автоматически. Представлять декларацию и подтверждающие документы повторно на бумаге в этом случае не нужно. Также в личном кабинете можно отслеживать статус камеральной налоговой проверки и при необходимости направлять недостающие документы. Это ускоряет процесс и снижает риск ошибок.
Сервис позволяет проверить актуальность сведений о принадлежащих гражданину объектах недвижимости, земельных участках и транспортных средствах. Кроме того, через личный кабинет удобно уточнять наличие задолженности по налогам и при необходимости оплачивать ее онлайн разными способами.
Важное преимущество сервиса — принцип экстерриториальности. Пользователь может получать широкий спектр услуг независимо от места нахождения и платить налоги из любой точки.
Кроме того, в разделе «Налоги» можно просматривать и оплачивать платежные документы несовершеннолетнего ребенка. Для этого предусмотрена вкладка «Семейный доступ» в разделе «Профиль». Она позволяет направлять и отображать запросы на доступ к информации из личного кабинета несовершеннолетнего. Чтобы пользоваться этой возможностью, личный кабинет должен быть как у родителей, так и у детей.
7. Что делать налогоплательщику, если он проверил свои объекты и обнаружил некорректную информацию или не согласен с данными в личном кабинете?
Сведения об объектах вносятся в личный кабинет на основании информации, которую налоговые органы получают от регистрирующих органов. Это Росреестр, ГИБДД МВД России, Гостехнадзор, ГИМС МЧС России и другие ведомства.
Проверка актуальности данных о квартирах, жилых домах, земельных участках, транспортных средствах, дачах, гаражах и другой недвижимости помогает избежать некорректного расчета имущественных налогов.
Если налогоплательщик обнаружил ошибку в характеристиках имущества, увидел объект, который ему не принадлежит, или, наоборот, не нашел в личном кабинете принадлежащий ему объект, необходимо направить обращение в налоговый орган.
Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В разделе «Имущество» нужно выбрать функцию «Сообщить об ошибке» или «Объект мне не принадлежит». Также обращение можно направить через раздел «Обращения».
8. Как получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?
Доступ к сервису можно получить одним из трех способов.
Первый способ — с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить такую карту можно лично в любом налоговом органе России, независимо от места постановки на учет. При обращении необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
Для лиц младше 14 лет доступ к сервису оформляют законные представители: родители, усыновители или опекуны. Для этого нужно предъявить свидетельство о рождении или иной документ, подтверждающий полномочия представителя, а также документ, удостоверяющий личность самого представителя.
Если логин и пароль были получены ранее, но утрачены, необходимо обратиться в любой налоговый орган России с документом, удостоверяющим личность. Также сервис предусматривает возможность восстановления пароля с помощью электронной почты, указанной при регистрации.
Второй способ — вход с помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минцифры России. Храниться такой сертификат может на любом носителе.
Третий способ — вход через учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации. Это те же реквизиты доступа, которые используются для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
